源泉徴収票とは？提出が必要になる場面や発行の仕方、見方について解説
この記事のライター：鈴村ひろみ
会社員であれば、年末調整後にもらえる源泉徴収票。毎年受け取ってはいるものの、源泉徴収票でいったい何がわかるのか、どこで必要となるのかなど、知らないことが多いと感じる人もいるのではないでしょうか。
源泉徴収票は、自分の収入と納税額を把握できるのみならず、さまざまな場面で収入の証明書として活用できる書類です。ここでは、源泉徴収票が必要とされる場面や具体的な見方、紛失してしまった際の対処法などを解説します。自分の収入や納税額を確認できる非常に便利かつ実用的な書類なので、必要となる場面や見方を覚えて有効に活用していきましょう。
源泉徴収票とは？
源泉徴収票は、自分の1年間の収入と納税額、さらには扶養控除や各種保険控除といった各種控除額がまとめて記載された書類です。源泉徴収票があれば「1年間でどのくらいの収入を得て、どのような控除が差し引かれ、どのくらいの金額を納税したか」が一目でわかります。
・源泉徴収とは｜給与からあらかじめ所得税を差し引く仕組み
源泉徴収とは、従業員に支払うべき給与からあらかじめ国に納める所得税を差し引く仕組みをいいます。
本来、所得税の納税義務は従業員個人に対して課せられていますが、個人単位で納税をすると手間がかかったり納税漏れが起こったりとトラブルが多発してしまうことが想定されるため、会社が従業員に代わり、源泉徴収として本来支払う給与の額面金額から所得税分を差し引き、国に納めてくれています。
会社からもらう給与が、額面金額から数万円が差し引かれて手元に入るのは、会社が本人の代わりに納税をしているからなのです。
源泉徴収票の提出が必要になる場面
源泉徴収票の提出が必要になるのは、主に収入や納税の証明を行う場面が一般的です。具体的には、以下のような場面が考えられます。
● 転職をするとき
● 確定申告をするとき
● 収入の証明が必要なとき
各場面で源泉徴収票がなぜ必要となるのか、そして何のために提出を求められるのかについて、詳しく確認していきます。
・転職をするとき
転職時には、退職した職場から源泉徴収票を発行してもらい、新しい職場へ提出しなければなりません。源泉徴収票を通してこれまでの収入や納税額を伝えることで、新しい職場で正しく年末調整をしてもらえます。
従業員が転職する際には、退職する従業員の収入と納税額をあきらかにするため、会社は源泉徴収票を発行する義務があります。基本的には会社から送られてくるものではありますが、万が一発行されていないようなら、必ず会社の総務や経理担当者へ確認しましょう。
・確定申告をするとき
基本的には、会社から源泉徴収されている会社員は確定申告が不要です。しかし、以下の条件に当てはまる人は会社員であっても確定申告をしなければならず、その際に源泉徴収票を用いて計算します。
● 年収が2,000万円を超える場合
● 副業収入が年20万円を超える場合
● 医療費控除や住宅ローン控除（初年度のみ）を受ける場合
確定申告には、毎年2月16日～3月15日の間に申告しなければならない申告・納税期限があります。ゆとりをもって手続きしましょう。
・収入の証明が必要なとき
源泉徴収票があると1年間の収入が証明できます。そのため住宅ローンなどの各種ローンを組むときや、クレジットカードのキャッシング枠を設定する際に、源泉徴収票を収入証明書類として利用できるのです。
収入証明書類には、源泉徴収票以外にも支払調書（法定調書のひとつ）や所得証明書、給与の明細書などがありますが、役所での発行手続きが必要であったり効力が弱いと判断されたりするケースが多々あります。しかし源泉徴収票なら、会社に依頼するだけで簡単に手に入れられるうえ、証明書としての効力も高いので、至急の場面でも対応できるでしょう。
源泉徴収票の発行時期と受取方法
源泉徴収票は、主に以下2つのタイミングで会社から発行されます。
● 年末調整後
● 従業員の退職時
基本的には、毎年12月に年末調整が行われ、その後に源泉徴収票が発行されます。また、従業員が退職する際にも源泉徴収票が発行されます。12月までの間に退職した場合は、最終月の給与額が確定してから約1カ月で入手できます。
なお、上記にあげたタイミング以外で源泉徴収票が必要となった場合でも発行してもらうことが可能です。その際は会社の総務や経理担当者に依頼しましょう。
源泉徴収票の見方とは
源泉徴収票の見方を覚えて、自分の収入と納税額を把握できるようにしましょう。ここでは、国税庁が提供しているフォーマットをもとに、源泉徴収票を見るうえで重要な4つのポイントを解説します。
源泉徴収票を見るうえで押さえておきたいポイントは以下の4つです。
1.支払金額